IA-06
حقيبة فهم العمليات وتقييم الضوابط (RCM)
افهم العملية ووثّقها وابنِ مصفوفة المخاطر والضوابط وبرنامج العمل
IA-07
حقيبة اختبارات الضوابط والعمل الميداني
اختبر الضوابط بعينات موثقة ونتائج قابلة للمراجعة
من داخل الحقيبة
ماذا تحل هذه الحقيبة
أكثر ما يُضعف ملف الاختبارات عينة لا يُعرف أساس اختيارها ولا مبرر حجمها، ونتائج متفرقة يصعب على المشرف تتبعها. تبدأ الحقيبة بمنهجية العينة في 501، ثم مطابقة مجتمع البيانات مع النظام أو الأستاذ العام في 50101 قبل اختيار البنود في 50102. يُختبر كل ضابط في ورقة مستقلة 50201 تربط كل بند بنتيجته ومرجع دليله، وتُحفظ الأدلة في المجلد 506 باسم الكود الكامل لورقة الاختبار. وتجمع الورقة 507 نتيجة كل ضابط: فعّال أو غير فعّال أو مع استثناءات، ويوثّق السجل 508 أي قيد على النطاق وأثره على النتيجة.
ما يكون في ملفك بعد استخدامها
- منهجية عينة موثقة: أسلوب الاختيار وحجم العينة ومبرره (501)
- مجتمع بيانات مطابَق مع النظام أو الأستاذ العام (50101) وبنود مختارة للاختبار (50102)
- ورقة اختبار فعالية تشغيل (TOE) لكل ضابط (50201)، كل بند فيها مُحال إلى دليله في المجلد 506
- تحليل كامل البيانات للمكررات والفجوات والاستثناءات (503)، واختبارات تفصيلية للمعاملات والأرصدة عند الحاجة (504)
- ملخص نتائج لكل ضابط (507)، وسجل لقيود النطاق وإبلاغ لجنة المراجعة بها (508)
طريقة الاستخدام
- حدّد أسلوب العينة وحجمها في 501، وطابق المجتمع في 50101 قبل اختيار البنود في 50102.
- اختبر كل ضابط في ورقة 50201 ضمن 502، وأضف التحليلات 503 والاختبارات التفصيلية 504 عند الحاجة.
- احفظ كل دليل في المجلد 506 باسم الكود الكامل لورقة الاختبار، وسجّل أي قيد على النطاق في 508.
- لخّص نتيجة كل ضابط في 507 تمهيداً لصياغة الملاحظات في IA-09.
لمن هذه الحقيبة
لمكاتب المراجعة وإدارات المراجعة الداخلية أثناء العمل الميداني لمهام التأكيد، بعد إعداد مصفوفة المخاطر والضوابط وبرنامج العمل في IA-06.
محتويات الحقيبة
| الكود | الورقة | الصيغة | ما تحصل عليه | المرجعية |
|---|---|---|---|---|
| 501 | منهجية العينةالمرجعية: 14.1 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.1 |
| 50101 | استلام مجتمع البيانات ومطابقتهالمرجعية: 14.1 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.1 |
| 50102 | اختيار العينةالمرجعية: 14.1 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.1 |
| 502 | اختبارات فعالية تشغيل الضوابط (TOE)المرجعية: 14.2 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.2 |
| 50201 | ورقة اختبار ضابطالمرجعية: 14.2 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.2 |
| 503 | التحليلات وتحليل البياناتالمرجعية: 14.2 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.2 |
| 504 | الاختبارات التفصيليةالمرجعية: 14.2 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.2 |
| 506 | الأدلة المؤيدةالمرجعية: 14.6 | — | مجلد لحفظ الأدلةمجلد أدلة | 14.6 |
| 507 | ملخص نتائج الاختباراتالمرجعية: 14.2، 14.3 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 14.2، 14.3 |
| 508 | سجل قيود النطاقالمرجعية: 13.3، 15.1 | Excel | قالب + مثال معبأقالب + مثال | 13.3، 15.1 |
ومع كل حقيبة: دليل استخدام (PDF وPowerPoint) وشروط الترخيص، بالعربية والإنجليزية.
أرقام المعايير العالمية للمراجعة الداخلية (IIA 2024)، وISQM 1 ومبادئ ساما حيث تنطبق، كما وردت في الدليل. المرجعية للإحالة ولا تعني اعتماداً من IIA.
أين تقع في دورة المراجعة
- 000إدارة الملفIA-01
- 100قبول الارتباط والتعاقد والملف الإداريIA-02
- 200الملف الدائم والسنويIA-03IA-04
- 300تخطيط المهمةIA-05IA-08
- 400فهم العمليات وتقييم الضوابطIA-06IA-08
- 500الاختبارات والعمل الميدانيIA-07IA-08
- 600الملاحظاتIA-09
- 700التقارير والمتابعةIA-09IA-10
- 800المهام الاستشاريةبديل 400–700 في المهام الاستشاريةIA-11
- 900رقابة الجودة وإقفال الملفIA-12
حقائب مرتبطة
IA-09
حقيبة الملاحظات والتقارير
صنّف الملاحظات وصِغها باحتراف وأصدر تقريراً تعتمده الإدارة واللجنة